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FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act)

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) ist ein 2010 in Kraft getretenes US-Steuergesetz mit Auswirkungen auf die globale Finanzwirtschaft. Es soll der US-Steuerbehörde IRS (Internal Revenue Service) den Zugriff auf US-steuerpflichtige Personen mit Konten im Ausland erleichtern. Alle Finanzinstitute weltweit müssen Informationen über US-Kontoinhaber an den IRS übermitteln. Tun sie es nicht, droht ihnen eine Strafsteuer von 30 Prozent auf bestimmte Finanzguthaben und Kapitalerträge in den USA . 

Die UNIQA Group ist seit Mai 2014 mit allen FATCA-relevanten Gesellschaften beim IRS registriert. FATCA-relevant sind all jene Gesellschaften, die im Lebensversicherungsgeschäft tätig sind. UNIQA hat einige interne Abläufe angepasst, die nur zum Teil auch Auswirkungen auf unsere Kunden haben. 

Sie sind UNIQA Kunde, aber haben keinen US – Bezug ?
Dann ändert sich für Sie gar nichts.

Sie sind UNIQA Kunde, haben aber keine Lebensversicherung bei UNIQA abgeschlossen?
Dann ändert sich für Sie ebenfalls nichts. FATCA betrifft nur grundsätzlich rückkaufsfähige Lebensversicherungsverträge (inkl. Verträge mit Rentenzahlungen).

Sie sind UNIQA Kunde und US-steuerpflichtig? 
Dann geben Sie uns das bitte bekannt, damit wir Ihre Daten rechtskonform an den IRS melden können.

Sie sind UNIQA Kunde und nicht sicher, ob eine allfällige US-Steuerpflicht (noch) aufrecht ist? Vergewissern Sie sich anhand der folgenden Fragen:

  • Sie sind US-amerikanischer Staatsbürger (auch bei doppelter oder mehrfacher Staatsangehörigkeit)
  • Sie haben eine US-Aufenthaltsbewilligung ("Greencard")
  • Ihr Geburtsort liegt in den USA
  • Ihr Wohnsitz liegt in den USA
  • Sie halten sich einen wesentlichen Teil des Jahres (mindestens 183 Tage) physisch in den USA auf
  • Sie unterstehen aus irgendeinem anderen Grund US-amerikanischen Steuergesetzen, haben etwa einen Doppelwohnsitz oder waren früher einmal im Besitz einer Greencard

Sie sind sich nicht sicher, ob Sie alle Fragen zuverlässig mit Nein beantworten können? Dann wenden Sie sich am besten an einen Steuerberater. Er kann mit Ihnen klären, ob Sie US-steuerpflichtig sind.

Detaillierte Hinweise finden Sie auf der Homepage des österreichischen Finanzministeriums und der US- Steuerbehörde IRS

https://www.bmf.gv.at/steuern/int-steuerrecht/Abkommen-USA-FATCA.html

http://www.irs.gov/Businesses/Corporations/Foreign-Account-Tax-Compliance-Act-FATCA

Sollten Sie FATCA Formulare benötigen, finden Sie Links zu diesem in unserem Download Center .


Glossar:

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) ist ein US-Gesetz, mit dem Ziel, weltweit die in den USA steuerpflichtigen Personen und Unternehmen zur Einhaltung ihrer Steuerpflichten anzuhalten. Mit der Umsetzung dieses Steuergesetzes werden Finanzinstitute auf der ganzen Welt verpflichtet, den amerikanischen Steuerbehörden die Daten und Konten von US-Steuerpflichtigen („US-Persons“) zu melden. Österreich hat mit den USA ein Abkommen abgeschlossen, mit welchem FATCA im österreichischem Recht anerkannt wird.

GIIN
Global Intermediary Identification Number erhalten Finanzinstitute, die sich verpflichtet haben FATCA-compliant zu sein und sich beim IRS (US-Steuerbehörde) registriert haben. Mit Finanzinstituten, die nicht FATCA-compliant sind dürfen keine Geschäftsbeziehungen begründet werden. 
Hinweis auf Auslandsbezug (insb. Steuerpflicht außerhalb Österreichs)
Vermittler gibt an, ob ihm beim Kunden ein Bezug zum Ausland bekannt ist. (z.B. ein Familienmitglied hat eine nicht-österreichische Staatsbürgerschaft, langer Aufenthalt im Ausland, Dienstort oder eigene Firma im Ausland, etc.) 

Steuerpflicht in den USA 
FATCA wurde vom US-Kongress mit der Zielsetzung erlassen, die Einhaltung der steuerlichen Verpflichtungen von US-Personen mit Konten im Ausland zu gewährleisten. Alle Finanzinstitute weltweit sind zur Übermittlung von relevanten steuerlichen Informationen an die USA verpflichtet.
Falls ein Kunde in den USA steuerpflichtig ist, ist die Erfassung der TIN (US-Steuernummer) erforderlich. Format: 000-00-0000 oder 00-000000

US-Indizien
Ein dem Vermittler bekannter Hinweis auf eine mögliche Steuerpflicht in den USA. z.B. Besitz der Green Card, Geburtsort in den USA, Wohn,- oder Zustelladresse in den USA, Telefonnummer mit US-Vorwahl (001), Kontoverbindung in die USA, Vollmacht an eine Person mit US-Adresse, etc.